土地补偿款的法律规定2025最新

　　在当今社会，土地征收与补偿是一个备受关注的重要议题，它不仅涉及到国家的建设与发展，更与广大人民群众的切身利益息息相关。为了保障土地征收过程的合法性、公正性以及被征地者的合法权益，我国制定了一系列完善且细致的土地补偿款法律规定。

　　一、土地补偿款的归属规定

　　依据《中华人民共和国土地管理法实施条例》第二十六条，土地补偿款的归属有着明确的划分。土地补偿费归农村集体经济组织所有，这是因为农村土地通常属于集体所有，土地补偿费是对集体土地所有权的一种经济补偿。而地上附着物及青苗补偿费归地上附着物及青苗的所有者所有，这体现了对个人财产权益的尊重和保护。例如，农民在自己承包的土地上种植了农作物或者建造了房屋等附属设施，那么在土地被征收时，这些农作物和附属设施的补偿就应归该农民所有。

　　征收土地的安置补助费必须专款专用，不得挪作他用。若需要安置的人员由农村集体经济组织安置，安置补助费则支付给农村集体经济组织，由其进行管理和使用。这一规定确保了安置补助费能够切实用于被征地农民的安置工作，保障他们在失去土地后的生活和发展。

　　二、土地补偿款的计算标准

　　农用地补偿标准

　　征收农用地的土地补偿费、安置补助费标准由省、自治区、直辖市通过制定公布区片综合地价确定。区片综合地价的制定需要综合考虑多方面因素，包括土地原用途、土地资源条件、土地产值、土地区位、土地供求关系、人口以及经济社会发展水平等。并且，区片综合地价至少每三年调整或者重新公布一次，以适应经济社会的发展变化。

　　对于征用耕地，其补偿费为该耕地被征用前三年平均年产值的 6 - 10 倍。而征用其他土地的补偿费标准，由省、自治区、直辖市参照征用耕地的补偿费标准，并结合当地实际情况具体规定。例如，对于有收益的非耕地，如柴山、滩涂、水塘、苇塘、经济林地、草场、牧场等，其土地补偿标准为该土地被征用前三年平均年产值的 6 - 10 倍;属于有收益的非耕地的土地补偿费，也可按该土地征用前三年平均年产值的 3 - 6 倍计算，但征用无收益的耕地不予补偿。

　　其他土地及附着物补偿标准

　　征收农用地以外的其他土地、地上附着物和青苗等的补偿标准，由省、自治区、直辖市制定。被征用土地上的附着物，由省、自治区、直辖市自行制定参照建筑造价折多少补偿多少的标准。被征用土地的青苗补偿费标准同样由省、自治区、直辖市规定。此外，征用城市的菜地，用地单位应按国家有关规定缴纳新菜地开发建设基金。不同规模城市的缴纳标准有所不同，百万人口的城市，每征用一亩菜地，缴纳 7000 - 10000 元;50 万以上不足百万人口的城市每征用一亩地，缴纳 5000 - 7000 元;不足 10 万人口的城市，每征用一亩菜地，缴纳 3000 - 5000 元。各省、自治区、直辖市根据以上标准确定自己的标准，但不得超出以上标准限额。

　　土地征收的程序规定

　　国家征收土地，需依照法定程序批准后，由县级以上地方人民政府予以公告并组织实施。县级以上地方人民政府拟申请征收土地时，应当开展拟征收土地现状调查和社会稳定风险评估，并将征收范围、土地现状、征收目的、补偿标准、安置方式和社会保障等在拟征收土地所在的乡(镇)和村、村民小组范围内公告至少三十日，充分听取被征地的农村集体经济组织及其成员、村民委员会和其他利害关系人的意见。

　　若多数被征地的农村集体经济组织成员认为征地补偿安置方案不符合法律规定，县级以上地方人民政府应当组织召开听证会，并根据法律、法规的规定和听证会情况修改方案。拟征收土地的所有权人、使用权人应当在公告规定期限内，持权属证明材料办理补偿登记。

　　对被征地者权益的保障

　　法律规定征收土地应依法、及时、足额地支付土地补偿费、安置补助费以及住宅和其他地上附着物和青苗等的补偿费用，并安排被征地人群的社会保障费用。对于农村村民住宅，应当按照先补偿后搬迁、居住条件有改善的原则，尊重农村村民意愿，采取重新安排宅基地建房、提供安置房或者货币补偿等方式给予公平、合理的补偿，并对因征收造成的搬迁、临时安置等费用予以补偿，保障农村村民居住的权利和合法的住房财产权益。

　　在整个土地征收和补偿过程中，被征地者的合法权益受到法律的严格保护。如果出现违法征收土地或者补偿不合理等情况，被征地者有权通过合法途径维护自己的权益，如申请行政复议、提起行政诉讼等。同时，国家也对非法批准征收、征用、占用土地等违法行为规定了相应的刑事责任，以确保土地征收工作在法律的框架内规范进行。

　　土地补偿款给集体还是个人?

　　土地补偿款的分配涉及集体和个人，具体情况如下：

　　土地补偿费：归农村集体经济组织所有。因为土地归集体所有，所以对土地征收的补偿也应归集体。集体在收到补偿款后，会根据相关规定和集体成员的意愿进行分配，通常需经村民会议三分之二以上成员或者三分之二以上村民代表的同意，并将分配方案向本集体经济组织成员公布。

　　地上附着物及青苗补偿费：归地上附着物及青苗的所有者所有。比如农民在土地上种植的农作物、搭建的建筑物等，其补偿款应支付给所有者。

　　安置补助费：用于安置被征地的农村集体经济组织成员。如果需要安置的人员由农村集体经济组织负责安置，安置补助费支付给村集体;若由其他单位安置，安置补助费支付给安置单位;不需要统一安置的，安置补助费发放给被安置人员个人或者征得被安置人员同意后用于支付被安置人员的保险费用。

　　不过，在某些特殊情况下，如被征地的农民未获得重新分配土地，土地补偿费应直接支付给被征地的农民。此外，如果集体成员在土地征收前已经就补偿款的分配有明确约定，那么应按照约定进行分配。

　　土地补偿款需要缴纳什么税?

　　土地补偿款的纳税情况因个人和企业有所不同，具体如下：

　　1、个人

　　个人所得税：一般情况下，个人因土地被征用而取得的征地补偿款免征个人所得税。但如果征地补偿款超过当地上年职工平均工资 3 倍数额的部分，需按照 “财产转让所得” 项目，以全额适用 20% 的税率计算缴纳个人所得税。

　　增值税：个人取得的土地补偿款，通常是将土地使用权归还给土地所有者，这种行为不征收增值税。如果补偿款中包含地上建筑物等应税项目的补偿，且该部分补偿款超过了一定标准或符合特定税收规定，可能需要按照相关规定缴纳增值税。

　　2、企业

　　企业所得税：企业从政府取得的搬迁补偿收入，以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地转让收入，应按规定计算缴纳企业所得税。通常以搬迁补偿收入扣除固定资产重置、改良支出、技术改造支出和职工安置支出等后的余额为应纳税所得额。如果企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

　　增值税：企业取得的拆迁补偿款通常不属于增值税应税范围，不征收增值税。但如果拆迁过程中涉及到不动产的转让等应税行为，则应按照相关规定缴纳增值税。

　　土地增值税：因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，免征土地增值税。但如果是商业性拆迁，企业取得的拆迁补偿款可能需要缴纳土地增值税，具体情况需根据当地税收政策确定。

　　印花税：企业因拆迁签订的补偿协议等相关文件，不属于印花税应税凭证，不征收印花税。

　　此外，若农村集体经济组织及其成员符合条件，可能享受一定的税收减免或优惠政策。